Chị T.N có câu hỏi: Mình là chủ hộ kinh doanh nhỏ, bán hàng online trên các sàn thương mại điện tử, nhưng cũng nhận các đơn ngoài sàn. Vậy mình phải đóng thuế như thế nào?

Giải đáp câu trả lời của chị T.N, Luật Nhật Lý có giải đáp như sau:

Trường hợp 1: Kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, Sendo,...)

Theo Điều 2 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay người nộp thuế.

Đồng thời, tại điểm a khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2025 cũng nêu rõ: "Nền tảng TMĐT, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng TMĐT, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh."

Vậy: 

• Tổ chức quản lý nền tảng sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay tiền thuế.
• Việc khấu trừ được thực hiện tùy theo ngành hàng (bao gồm cả Thuế giá trị gia tăng và Thuế thu nhập cá nhân)
• Khi sàn đã khấu trừ và nộp thay, cá nhân/hộ kinh doanh sẽ không phải thực hiện kê khai đối với phần doanh thu trên sàn đó nữa.

Theo khoản 2 Điều 5 Nghị định 117, số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân:

- Đối với cá nhân cư trú

• Hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ: 2%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

- Đối với cá nhân không cư trú

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5 %
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Lưu ý: Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay, không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc không xác định được loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ % cao nhất được quy định.

Trường hợp 2: Kinh doanh trên các nền tảng không có chức năng thanh toán (Hình thức livestream trên Facebook, Zalo hoặc các nền tảng khác hoặc Đăng bài trên mạng xã hội, sau đó chốt đơn, gửi hàng đến cho người mua)

 

Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 117, hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thì phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước.

Theo điểm b khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế cũng khẳng định từ 01/7/2026: Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp khai thuế, tính thuế và nộp thuế theo quy định.

Hiểu đơn giản:

• Cá nhân/hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai nộp thuế.
• Cần thống kê đầy đủ doanh thu, thực hiện kê khai bình thường.
• Hiện nay, việc kê khai này được thực hiện trên cổng thương mại điện tử, những người kê khai theo loại hình thương mại điện tử sẽ khai bằng đuôi mã số thuế là 888.

Trường hợp 3: Đối với hộ kinh doanh đa hình thức (Truyền thống, qua sàn thương mại điện tử, nhận đơn ngoài sàn):

Trong trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động ở cả ba hình thức: Có cửa hàng cửa hiệu (truyền thống), bán hàng trên sàn thương mại điện tử và tự livestream/chốt đơn hoặc đăng bài bán hàng ngoài sàn (Zalo, Facebook,...). Từ năm 2026, có thể thực hiện như sau:

• Đối với doanh thu trên sàn: Tổ chức quản lý nền tảng vẫn sẽ khấu trừ nộp thay người bán, nên không cần kê khai.
• Các doanh thu còn lại (Cửa hàng truyền thống và Ngoài sàn): Phải thực hiện kê khai rõ ràng.

Nghĩa vụ của hộ, cá nhân kinh doanh

Hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử phải: 
✔ Cung cấp đầy đủ và chính xác mã số thuế hoặc thông tin định danh cho tổ chức quản lý nền tảng;
✔ Chịu trách nhiệm cung cấp dữ liệu thuế cho việc xác định nghĩa vụ thuế;
✔ Tự khai và nộp thuế khác theo quy định (như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường…) nếu không thuộc phần đã khấu trừ, nộp thay.

Một số lưu ý:

• Mã số thuế đồng thời là mã định danh.
• Tuy nhiên, trên hệ thống, khi khai nhiều địa điểm kinh doanh hoặc loại hình kinh doanh khác nhau, hệ thống sẽ tự mặc định ra các đuôi để phân biệt. Doanh thu từ kinh doanh truyền thống sẽ có đuôi là 001, 002, ... (phụ thuộc vào địa điểm kinh doanh).
• Doanh thu từ thương mại điện tử tự kê khai (ngoài sàn) hiện nay dự kiến vẫn đang được để ở đuôi là 888 để phân biệt rõ với kinh doanh truyền thống.

Về Tờ khai: Cơ quan thuế đang dự kiến sẽ cho hộ kinh doanh kê khai trên cùng một tờ khai duy nhất, bao gồm cả doanh thu truyền thống và doanh thu thương mại điện tử, giúp việc kê khai trở nên dễ dàng và đồng bộ.

----

 

📣 Nếu Bạn có thắc mắc tương tự như chị T.N?

Hãy gửi câu hỏi tại địa chỉ Google Form: https://forms.gle/ETN7z8KrczJY9N9M9

📱Hoặc liên hệ đặt câu hỏi trực tiếp với chúng tôi qua Fanpage, Zalo OA, Email, Đường dây nóng của công ty:

Địa chỉ trụ sở: số 67/31F Phó Cơ Điều, Phường 3, TP. Vĩnh Long, Vĩnh Long

Điện thoại: 02703 888 833                  Zalo: (+84) 0918 047 579

Email: tuvan@luatnhatly.com

Nhật Lý cam kết bảo mật thông tin người gửi.

Bạn hỏi – Nhật Lý đồng hành.